Toute entreprise se doit de respecter plusieurs obligations, notamment celle de la tenue d’une comptabilité régulière. Pour tenir celle-ci, deux méthodes sont envisageables : la comptabilité de trésorerie et la comptabilité d’engagement. Nous allons comparer ces deux solutions pour comprendre laquelle serait la plus intéressante pour votre entreprise.

La comptabilité de trésorerie

La comptabilité de trésorerie consiste à enregistrer dans sa comptabilité seulement les recettes et les dépenses qui ont déjà été encaissées ou décaissées. Ainsi, les dettes comme les créances ne sont pas prises en compte et n’apparaissent dans cette comptabilité que pour les commerçants qui doivent enregistrer ces transactions à la clôture de l’exercice comptable. Finalement, tous les mouvements affectant directement le patrimoine de l’entreprise sont enregistrés au moment où ils ont généré un flux financier.

Le principal intérêt de la comptabilité de trésorerie est qu'il s'agit d'un mode de gestion des écritures comptables très simplifié qui réside dans le fait qu’on ne comptabilise pas les dettes et les créances. L'entreprise a donc à traduire uniquement les transactions qui ont généré un flux financier. De plus, cette comptabilité permet de gagner un temps considérable du fait principalement du peu d'écritures comptables qu'elle nécessite. 

Dans certains cas, cette méthode présente tout de même quelques inconvénients. En effet, le suivi des factures non payées nécessite une organisation solide pour ne pas s’y perdre. De plus, les déclarations mensuelles de TVA calculées d'après les débits nécessitent de procéder à un calcul extra comptable. Pour finir, elle ne permet pas de suivre les comptes tiers comme ceux des fournisseurs ou des clients par exemple.

La comptabilité d’engagement

La comptabilité d'engagement, aussi appelée « comptabilité créances et dettes » ou « comptabilité sur les débits » est une autre méthode permettant l'enregistrement des opérations comptables, obligatoire pour certaines structures. Elle consiste, à la différence de la comptabilité de trésorerie, à enregistrer toutes les recettes et les dépenses de l'entreprise même si celles-ci n'ont pas donné lieu à des flux financiers (à des paiements). Ainsi, les factures clients et fournisseurs sont comptabilisées.

Son avantage premier est évidemment que l’information financière présentée est de meilleure qualité. Elle offre une image plus fidèle à la réalité du résultat et du patrimoine de l’entreprise. De plus, avec cette méthode, il est plus simple de suivre le recouvrement des créances.

Cependant, la comptabilité d'engagement ne comporte pas que des avantages. En effet, cette méthode est assez contraignante à mettre en place. Il est nécessaire pour pouvoir la mener à bien, de réunir l'ensemble des factures de l'entreprise pour que celles-ci soient à même de les enregistrer correctement en comptabilité. Cette tâche engendre davantage de saisies comptables ce qui entraîne de ce fait, un coût plus important pour l'entreprise.

Comptabilité de trésorerie ou d’engagement ?

Il n'est pas nécessaire de faire un choix entre la comptabilité de trésorerie et la comptabilité d’engagement. En réalité, les entreprises n’ont pas vraiment le choix de la méthode qu'elles souhaitent utiliser car cela dépend de leur régime d’imposition. Cependant, elles peuvent formuler des options qui peuvent leur permettre d’appliquer certaines règles de l'une des méthodes.

Par défaut, c’est la comptabilité d’engagement qui s’impose aux entreprises. En effet, c’est le modèle obligatoire pour les entreprises imposées en tant que BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ou à l’impôt sur les sociétés (IS) sous le régime réel normal. Pour celles étant sous régime réel simplifié, il est possible de formuler une option sur l’établissement d’une comptabilité de trésorerie à condition que les créances et les dettes soient constatées à la clôture. Au contraire, les entreprises relevant des BNC (bénéfices non commerciaux), tiennent une comptabilité de trésorerie, mais, peuvent également, sur demande, tenir une comptabilité d’engagement.

Finalement, que votre entreprise dépende d’une comptabilité d’engagement ou d’une comptabilité de trésorerie, elle se doit de respecter des principes et obligations strictes. Qotid vous conseille d’être épaulé d’un expert-comptable, qui vous assurera une gestion fiable.

Quels sont les effets de ces méthodes sur le reporting ?

D’un point de vue contrôle de gestion, réaliser un reporting en se basant uniquement sur les flux de votre trésorerie ne vous donnera pas une vision claire de la rentabilité et de la performance de votre entreprise. Il est donc fortement déconseillé de réaliser vos reportings de cette manière, à moins que les processus mis en place dans votre entreprise ne donnent pas lieu à d'éventuels décalages de paiements entre les encaissements et les décaissements. Par exemple, si vous payez vos fournisseurs uniquement par prélèvement et que, de la même manière, vos clients sont prélevés lors d'un achat, il n'y aura pas de décalages de paiement à constater. Si ce n'est pas le cas, le risque avec cette méthode de comptabilité est de se retrouver avec une image de votre rentabilité complètement faussée et peu représentative. 

Réaliser vos reportings en vous basant sur une comptabilité d’engagement vous donnera une vision précise de votre rentabilité et de la performance de votre entreprise. C’est la seule manière pour un chef d’entreprise de vraiment connaître ses marges et son seuil de rentabilité. Ce processus exige évidemment de la méthode. L’ensemble des factures doivent  être saisies en comptabilité même si celles-ci n’ont pas encore été présentées en banque. Il est également possible de provisionner des factures non reçues par des fournisseurs. L’idée est d’avoir une idée précise mois par mois de ce que vous avez consommé (achats) et de ce que vous avez facturé (ventes).

En résumé :

La comptabilité régulière est une obligation pour toute entreprise. Il existe deux méthodes pour tenir cette comptabilité : la comptabilité de trésorerie et la comptabilité d'engagement.

La comptabilité de trésorerie consiste à enregistrer seulement les recettes et les dépenses qui ont déjà été encaissées ou décaissées, tandis que la comptabilité d'engagement enregistre toutes les recettes et les dépenses de l'entreprise, même si celles-ci n'ont pas donné lieu à des flux financiers. La comptabilité de trésorerie est plus simple à gérer, mais ne permet pas de suivre les comptes tiers et nécessite une organisation solide pour le suivi des factures non payées. La comptabilité d'engagement offre une image plus fidèle à la réalité du résultat et du patrimoine de l'entreprise, mais est plus contraignante à mettre en place et engendre un coût plus important pour l'entreprise.

Le choix entre les deux méthodes dépend du régime d'imposition de l'entreprise. En ce qui concerne le reporting, il est fortement déconseillé de se baser uniquement sur les flux de trésorerie, car cela peut donner une image faussée de la rentabilité de l'entreprise. Il est préférable de se baser sur une comptabilité d'engagement pour avoir une vision précise de la rentabilité et de la performance de l'entreprise.

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F.A.Q :

Quelles sont les deux méthodes pour tenir une comptabilité régulière ?

Les deux méthodes pour tenir une comptabilité régulière sont la comptabilité de trésorerie et la comptabilité d’engagement.

Est-il nécessaire de faire un choix entre la comptabilité de trésorerie et la comptabilité d’engagement ?

Il n'est pas nécessaire de faire un choix entre la comptabilité de trésorerie et la comptabilité d’engagement. En réalité, les entreprises n’ont pas vraiment le choix de la méthode qu'elles souhaitent utiliser car cela dépend de leur régime d’imposition. Cependant, elles peuvent formuler des options qui peuvent leur permettre d’appliquer certaines règles de l'une des méthodes. Par défaut, c’est la comptabilité d’engagement qui s’impose aux entreprises.

Quels sont les avantages de la comptabilité de trésorerie ?

Le principal intérêt de la comptabilité de trésorerie est qu'il s'agit d'un mode de gestion des écritures comptables très simplifié qui réside dans le fait qu’on ne comptabilise pas les dettes et les créances. L'entreprise a donc à traduire uniquement les transactions qui ont généré un flux financier. De plus, cette comptabilité permet de gagner un temps considérable du fait principalement du peu d'écritures comptables qu'elle nécessite.

Quels sont les avantages de la comptabilité d’engagement ?

Son avantage premier est évidemment que l’information financière présentée est de meilleure qualité. Elle offre une image plus fidèle à la réalité du résultat et du patrimoine de l’entreprise. De plus, avec cette méthode, il est plus simple de suivre le recouvrement des créances.