La trésorerie est LE carburant financier d’une entreprise. Une bonne gestion de trésorerie est en effet nécessaire pour alimenter les activités quotidiennes. Un excédent de trésorerie (lorsqu’une société génère plus de recettes que de dépenses) est d’ailleurs un gage de potentiel de croissance et de bonne santé financière.
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Cependant, tous les entrepreneurs, dans leur quotidien, sont confrontés à des besoins de trésorerie. Et une chose est sûre, l’inflation et l’augmentation du prix des matières premières qui frappent les entreprises depuis ce début d’année 2023 n’arrangent pas les choses et amènent parfois un besoin de trésorerie urgent qui peut être compliqué à gérer.

Dans tous les cas, ce contexte économique met en exergue l’importance de la trésorerie dans une entreprise.
Mais qu’est ce qu’un besoin de trésorerie exactement ? Quelles solutions s’offrent aux dirigeants pour palier ce besoin en trésorerie ? Trouvez des réponses concrètes dans cet article.

Qu'est ce que la trésorerie d'une entreprise ?

La trésorerie d'une entreprise correspond à la somme d’argent disponible dans les caisses et comptes courants, à un instant T.
Elle englobe toutes les liquidités permettant de répondre aux besoins opérationnels et de régler les dépenses courantes tels que le paiement des salaires, des fournisseurs et des dettes.

Il est important de noter que la notion d’anticipation est au cœur de la gestion de la trésorerie pour une entreprise. L’argent qu’on a sur son compte bancaire n’est pas représentatif de la santé financière réelle dans la mesure où les charges et dépenses mentionnées plus haut sont à prendre en compte (équilibre entre recettes et dépenses) et réduisent de facto les liquidités effectivement disponibles. C’est ce qu’on appelle les variations du solde de trésorerie. Et elles peuvent être analysées au fil du temps à l’aide d’un plan de trésorerie (aussi appelé prévisionnel de trésorerie)

Définition d’un besoin en trésorerie

Afin de pérenniser son activité, tout entrepreneur doit se poser cette question :
De combien d’argent ai-je besoin pour assurer le développement de mon entreprise ?

Le besoin de trésorerie correspond ainsi au montant des liquidités dont l’entreprise a besoin pour couvrir ses charges, faire face à ses obligations financières durant l’année, notamment aux retards de paiement des factures clients. Le besoin en trésorerie est aussi appelé Besoin en Fonds de Roulement (BFR) et désigne ainsi le décalage entre les divers flux de trésorerie (soit la différence entre les décaissements et les encaissements).

Plus précisément, il englobe ces catégories de dépenses :
- Les paiements fournisseurs
- Salaires et charges sociales
- Frais généraux (location de locaux, services publics, communications, assurances etc.)
- Remboursement de dettes
- Achat et stockage des marchandises et produits
- Dépenses opérationnelles (frais de transports, frais marketing etc.)

Une entreprise qui éprouve un besoin de trésorerie urgent ou non signifie qu’elle ne dispose plus des liquidités suffisantes pour assurer les décaissements que nous venons de détailler. 

Origine d’un besoin de trésorerie

- Les délais de paiement 👉 Les retards de paiement représentent un véritable enjeu pour toutes entreprises.
De plus, les délais peuvent s’allonger pour les clients et/ou se raccourcir pour les fournisseurs.
Lorsque l’on commence à réaliser plusieurs décaissements avant d’avoir pu encaisser les créances clients, sans avoir correctement anticipé (grâce à un plan de trésorerie prévisionnel), c’est là que les problèmes commencent.

- Les stocks 👉 Une mauvaise optimisation des stocks et un mauvais contrôle de la rotation des marchandises peuvent engendrer un besoin de trésorerie. C’est à dire que vous avez payer vos produits mais les encaissements tardent à arriver puisque ces derniers ne se vendent pas comme vous l’espériez. L’objectif est alors d’“immobiliser” au minimum la trésorerie.

- Les fluctuations de la demande (saisonnalité) 👉 Les périodes creuses et pleines s’alternent. En haute saison, les embauches et les stocks peuvent augmenter drastiquement. À l’inverse, lorsque l’activité baisse fortement, les charges courantes doivent toujours être réglées. Tout cela peut devenir source d’un besoin de trésorerie urgent si la situation a été mal anticipée.

- Les investissements 👉 Mobiliers, locaux, outils informatiques, etc. Certains investissements plus ou moins importants peuvent être à l’origine d’un besoin de trésorerie si l’impact de ces derniers n’a pas été évalué en amont. De plus, une croissance soudaine et rapide peut générer des investissements ponctuels importants débouchant également sur un BFR.

Comment gérer la trésorerie d'une entreprise ?

Comme évoqué brièvement lorsque nous parlions du solde de trésorerie ou encore de délais de paiement, la meilleure façon d’éviter toute mauvaise surprise est de réaliser un plan de trésorerie prévisionnel.
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Généralement réalisé sous forme de tableau, celui-ci permet d’anticiper les besoins en trésorerie à court et moyen terme. Sans surprise, Excel est l’outil le plus commun pour réaliser un plan de trésorerie lorsqu’on lance son activité (praticité, coûts quasi nuls).

En revanche, ce n’est pas le logiciel le plus adéquat pour avoir une visibilité claire et instantanée, surtout lorsque l’entreprise commence à croître. L’utilisation d’un tableur peut effectivement vite devenir chronophage et sources d’erreurs et nous vous conseillons de vous entourer de professionnels rapidement.

Tout du moins, vous pouvez facilement prendre en main une solution de pilotage de la trésorerie qui vous permettra de réduire considérablement vos besoins de trésorerie.
Qotid est un logiciel SaaS à destination des TPE/PME et groupes multi-sites qui vous permet de visualiser simplement vos encaissements/décaissements à venir, de créer des budgets et de pouvoir comparer votre réel à votre prévisionnel en quelques clics.

Calculer son besoin en trésorerie

Le calcul du besoin de trésorerie se réalise comme suit :

Trésorerie = fonds de roulement - Besoin en fonds de roulement (BFR)

Aussi, le fonds de roulement correspond aux capitaux propres + dettes à long terme – les actifs immobilisés

Le BFR quant à lui, est égal aux stocks + créances clients – les crédits fournisseurs‍

Comment financer un besoin en trésorerie ?

- L’affacturage 👉 Implique de vendre les créances clients à un organisme spécialisé appelé “factor” moyennant une commission sur le montant de la ou des factures.
Concrètement, cela permet à l'entreprise d'obtenir rapidement des liquidités via le “factor” au lieu de devoir attendre les paiements des clients.
Les deux sociétés sont alors reliées par un contrat d’affacturage et c’est le factor qui se chargera du recouvrement des factures le cas échéant et non plus l’entreprise “fournisseur”.

- L’escompte commercial 👉 Simple et efficace, cette pratique consiste à proposer au client une remise sur sa facture s’il règle avant la date d’échéance. On peut considérer l’escompte commercial comme le contraire des pénalités de retard, ce qui permet à l’entreprise de réduire son BFR rapidement.
Attention néanmoins à ne pas confondre avec l’escompte bancaire. Cette pratique induit en effet l’intervention d’une banque. L’entreprise va ainsi fournir à une banque une preuve de créance (effet de commerce) qui va en retour, lui verser une avance sur trésorerie.

- Le découvert autorisé 👉 Permet à l’entreprise d’être à découvert pour une durée de 3 mois maximum. À savoir que le taux des agios, le plafond autorisé, les frais de dossiers peuvent être négociés en direct avec la banque.

Il faut tenir compte du fait que des frais supplémentaires sont quasi systématiquement engagés. À noter que cette pratique est très similaire à la facilité de caisse, à la différence que le découvert est ici autorisé pour une durée moins longue. 
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- Le prêt bancaire 👉 Classique mais un peu plus longue à mettre en place (négociation avec le banquier pour savoir si l’entreprise est en capacité de rembourser l’emprunt). Le prêt bancaire permet à une entreprise, comme son nom l’indique, de se faire prêter une certaine somme d’argent par une banque, moyennant un taux d’intérêt plus ou moins élevé à payer en retour.

En somme, le dirigeant doit s’assurer d’évaluer son Besoin en Fonds de Roulement (BFR) le plus justement possible, en s’aidant notamment d’un prévisionnel de trésorerie fiable. Le but est de réduire au maximum le besoin de trésorerie tout au long de l’activité, tout du moins d’avoir un BFR négatif. Cela témoigne d’une trésorerie excédentaire, signe d’un potentiel de croissance et de bonne santé financière de la société ou du groupe. Peu importe la source d’un besoin en trésorerie, l’anticipation et la surveillance constante sont la clef pour une bonne gestion financement. En choisissant les solutions de financement adaptées et les bons outils, les dirigeants peuvent piloter sereinement leur activité et saisir les opportunités de croissance.

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F.A.Q :

1. Qu'est-ce que la trésorerie d'une entreprise ?

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La trésorerie d'une entreprise correspond à la somme d’argent disponible dans les caisses et comptes courants, à un instant T. Elle englobe toutes les liquidités permettant de répondre aux besoins opérationnels et de régler les dépenses courantes tels que le paiement des salaires, des fournisseurs et des dettes.

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2. Qu'est-ce qu'un besoin en trésorerie ?

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Le besoin en trésorerie correspond au montant des liquidités dont l’entreprise a besoin pour couvrir ses charges, faire face à ses obligations financières durant l’année, notamment aux retards de paiement des factures clients. Il est aussi appelé Besoin en Fonds de Roulement (BFR) et désigne le décalage entre les divers flux de trésorerie (soit la différence entre les décaissements et les encaissements).

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3. Comment financer un besoin en trésorerie ?

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Il existe plusieurs solutions pour financer un besoin en trésorerie, telles que l'affacturage, l'escompte commercial, le découvert autorisé et le prêt bancaire. L'affacturage implique de vendre les créances clients à un organisme spécialisé moyennant une commission sur le montant de la ou des factures. L'escompte commercial consiste à proposer au client une remise sur sa facture s'il règle avant la date d'échéance.

Le découvert autorisé permet à l'entreprise d'être à découvert pour une durée de 3 mois maximum. Le prêt bancaire permet à une entreprise de se faire prêter une certaine somme d'argent par une banque, moyennant un taux d'intérêt plus ou moins élevé à payer en retour.

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En résumé :

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La trésorerie est un élément clé de la santé financière d'une entreprise, permettant de répondre aux besoins opérationnels et de régler les dépenses courantes. Le besoin en trésorerie correspond au montant des liquidités dont l'entreprise a besoin pour couvrir ses charges et faire face à ses obligations financières.
Il peut être financé par différentes solutions telles que l'affacturage, l'escompte commercial, le découvert autorisé et le prêt bancaire. Une bonne gestion de la trésorerie est nécessaire pour alimenter les activités quotidiennes et assurer la pérennité de l'entreprise.

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